Arv til niecer og nevøer: kun 15 % i boafgift fra 2027

Hvad ændrer sig

Boafgiftsloven deler arvinger i to grupper. Den nærmeste familie, for eksempel børn, børnebørn og forældre, betaler 15 % af det, der er over bundfradraget. Alle andre betaler desuden en tillægsboafgift på 25 % af resten af arven. Tilsammen kan det blive 36,25 %.

Hidtil har niecer og nevøer hørt til »alle andre«. Med den nye lov kommer afdødes søskende og deres børn ind i den nærmeste familie (Boafgiftsloven § 1, stk. 2, litra g, som ændret ved L 36 A, § 4). Søskende var allerede med fra 2027 (lov nr. 482 af 22. maj 2024, § 3). Nu følger deres børn med.

Det er datoen for dødsfaldet, der afgør det. Loven gælder for arv, der bliver afgiftspligtig i 2027 eller senere (L 36 A, § 13, stk. 5). Bliver boet først gjort op i 2027, men skete dødsfaldet i 2026, betaler niecer og nevøer stadig tillægsboafgift.

Hvem tæller som niece eller nevø

Efter lovforslagets bemærkninger er det børn af dine hel- og halvsøskende. Børn af en søster eller bror, som dine forældre har adopteret, er også med.

Disse er ikke med:

• Børn af plejesøskende og stedsøskende.
• Dine søskendes stedbørn og plejebørn.
• Din ægtefælles niecer og nevøer.
• Dine søskendes børnebørn, altså dine grandniecer og grandnevøer.

Før kunne en niece eller nevø kun betale 15 %, hvis de havde boet sammen med dig de sidste 2 år før dødsfaldet. Den regel er ikke længere nødvendig for dem. Fra 2027 betaler de 15 %, uanset hvor de bor.

Regneeksempel: en nevø arver 1.000.000 kr

En ugift kvinde uden børn dør. Hun har skrevet i sit testamente, at hendes nevø skal arve det hele. Efter gæld og udgifter er der 1.000.000 kr i boet.

Nevøen får 227.211 kr mere, fordi dødsfaldet sker i 2027. Begge kolonner er regnet med bundfradraget for 2026 på 392.300 kr, fordi beløbet for 2027 ikke er offentliggjort endnu. Bundfradraget gælder én gang for hele boet, ikke for hver arving. Prøv dine egne tal i boafgiftsberegneren. Den regner først med de nye regler for niecer og nevøer, når loven er endelig. Indtil da viser den 36,25 % for dem, også i 2027.

Hvad betyder det for dit testamente

Niecer og nevøer arver ofte kun med et testamente

Efter arveloven arver dine niecer og nevøer kun, hvis du hverken har børn eller ægtefælle, og kun i stedet for en søster eller bror, der er død før dig (Arveloven § 2). Lever din søster, arver hun, og hendes børn får intet. Vil du give noget direkte til en niece eller nevø, kræver det et testamente. Fra 2027 bliver der mere tilbage til dem, når du gør det. Læs mere om testamente for enlige uden børn.

30 %-reglen giver ikke længere noget for dem

Mange testamenter giver en del af boet, typisk 30 %, til en godkendt velgørende forening, mod at foreningen betaler afgiften for de andre arvinger. Det har kunnet betale sig, når arvingerne var niecer og nevøer med den høje sats. Fra 2027 er det ikke længere tilfældet for dem.

Samme bo på 1.000.000 kr. Foreningen får 300.000 kr og betaler nevøens afgift. Nevøen får 700.000 kr.

I 2026 får nevøen 18.366 kr mere med 30 %-reglen. I 2027 får han 208.845 kr mindre. Står der sådan en ordning i dit testamente for at spare dine niecer og nevøer for afgift, er det værd at se på det igen. Vil du give til en god sag, kan du stadig gøre det, men det koster nu dine arvinger noget. Læs om 30 %-reglen.

Gaver, mens du lever, er ikke ændret

Loven ændrer kun afgiften på arv. Gaver til niecer og nevøer er stadig ikke omfattet af gaveafgiften. De bliver beskattet som indkomst hos den, der får dem. Det er kun søskende, der fra 1. januar 2027 kan få gaver med det afgiftsfri beløb (lov nr. 369 af 9. april 2025).

Vil du have en vurdering af, om dit testamente skal ændres, er det en Juristsamtale til 999 kr.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad betaler en nevø i boafgift i 2027? 15 % af det, der er over bundfradraget. Tillægsboafgiften på 25 % falder væk ved dødsfald den 1. januar 2027 eller senere.

Er loven endeligt vedtaget? Folketinget vedtog den ved 3. behandling den 12. november 2026. Den træder i kraft, når den er stadfæstet og kundgjort i Lovtidende, og den gælder for dødsfald fra 1. januar 2027. Vi tjekkede status den 13. november 2026.

Gælder det også min ægtefælles niecer og nevøer? Nej. Kun børn af dine egne hel- og halvsøskende, også hvis din søster eller bror er adopteret af dine forældre.

Gælder det for mine søskendes børnebørn? Nej. De betaler stadig både boafgift og tillægsboafgift.

Skal jeg ændre mit testamente? Kun hvis det bygger på de gamle satser, for eksempel hvis en velgørende forening skal betale afgiften for dine niecer og nevøer. Ellers gælder testamentet som før, og dine niecer og nevøer får bare mere.

Hvad er bundfradraget i 2027? Beløbet er ikke offentliggjort endnu. I 2026 er det 392.300 kr for hele boet. Se mere om boafgiften i 2027.

Start dit testamente: 449 kr. Se også boafgiftsberegneren og boafgift 2026: satser og bundfradrag.